+7 (495) 748-05-32

info@iia-ru.ru

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ

Войти Регистрация

Законодательство

В этом разделе представлены наиболее значимые законодательные и нормативно-правовые документы, в которых содержатся положения, определяющие требования к хозяйствующим субъектам (как в государственном, так и в частном секторе экономики) по вопросам организации внутреннего контроля и организации внутреннего аудита. В разделах 1 и 5 представлены некоторые иностранные документы (в т.ч. изданные международными или межгосударственными организациями), тексты которых были переведены на русский язык.

Комментарии и предложения по наполнению раздела новыми документами можно направить по адресу info@iia-ru.ru с пометкой «Раздел «Законодательство».

Наименование документа или раздела в документе
Дата, номер документа, принявший орган
Глоссарий (словарь терминов) аудитора Международные стандарты аудита. Подготовлено Минфином РФ (ред. от 25.11.2016)
Перечень терминов, используемых в аудиторской деятельности  Утвержден Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, 1997 г. 
Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах (выдержка) утв. Комитетом по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов, Базель, Швейцария, март 2003 г.
new.gif Глоссарий ИНТОСАИ Материал предоставлен Счетной Палатой РФ
1. Документы межгосударственных организаций
1.1. ИНТОСАИ
Лимская декларация руководящих органов контроля ИНТОСАИ Принята в г. Лима, 17-26 октября 1977 г.
Этический кодекс ИНТОСАИ для аудиторов в государственном секторе Принят в г. Монтевидео, 9-14 ноября 1998 г.
new.gif Руководящие документы ИНТОСАИ Подборка документов размещена на сайте Счетной Палаты РФ
1.2. ИСО
new.gif Международный стандарт ИСО 19011:2011 "Руководящие указания по аудиту систем менеджмента" Национальный стандарт ГОСТ Р ИСО 19011-2012, приказ Росстандарта от 19.07.2012 №196-ст
new.gif Международный стандарт ИСО 17000:2004 "Оценка соответствия. Словарь и общие принципы" Национальный стандарт ГОСТ ИСО/МЭК 17000-2012, приказ Росстандарта от 25.01.2012 №1962-ст"
Межгосударственный стандарт ГОСТ ISO 9000-2011 "Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь" Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 22.12.2011 N 1574-ст
Международный стандарт ИСО 9004:2009 «Менеджмент для достижения устойчивого успеха организации. Подход на основе менеджмента качества» Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 23.11.2010 N 501-ст
Международный стандарт ИСО 31000:2009 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 21.12.2010 N 883-ст
Внутренний аудит в системе менеджмента качества (ISO/TS 9002:2016 "Системы менеджмента качества. Руководство по применению ИСО 9001:2015")
Национальный стандарт ГОСТ Р 57189-2016/ISO/TS 9002:2016, приказ Росстандарта от 25.10.2016 N 1499-ст
1.3. Регуляторы в финансовой сфере
Управление рисками и внутренний контроль в корпоративном управлении банка Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы совершенствования корпоративного управления", октябрь 2010 г. (письмо ЦБ РФ от 06.02.2012 N 14-Т)
Внутренний и внешний аудит в банках Документы Базельского комитета по банковскому надзору (письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 N 59-Т)
Система внутреннего контроля в банках Документ Базельского комитета по банковскому надзору, сентябрь 1998 г., (письмо ЦБ РФ от 10.07.2001 N 87-Т)
Комплаенс и комплаенс-функция в банках (организация работы службы внутреннего контроля (комплаенс-службы))
Документ Базельского комитета по банковскому надзору, апрель 2005 г., (письмо ЦБ РФ от 02.11.2007 N 173-Т)
Принцип страхования N 7 "Корпоративное управление" Документ Международной ассоциации страховых надзоров (письмо Банка России от 10.08.2016 N ИН-015-53/60)
2. Федеральные законы
new.gif Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит в публичном обществе Федеральный закон № 208-ФЗ от 26.12.1995 (ред. от 19.07.2018)
Полномочия высшего регулятивного органа в России в сфере корпоративных отношений в АО ст. 4, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 28.03.2017) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) 
Организация внутреннего контроля в хозяйственной жизни экономического субъекта Cтатья 19 Федерального закона О бухгалтерском учете N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
Финансовый контроль и финансовый аудит в бюджетном процессе
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
Информация о системе внутреннего контроля при проведении налогового мониторинга Глава 14.7 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)
Внутренний контроль и внутренний аудит профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральный закон от 29.06.2015 N 210-ФЗ
Организация внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Федеральный закон N 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ред. от 28.12.2013)
Внутренний контроль и внутренний аудит в коммерческом банке Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. 2013 г.) "О банках и банковской деятельности"
Внутренний контроль и внутренний аудит страховщика Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (в ред. 2013 г.) "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
Внутренний аудит в ЦБ РФ Статья 95 Глава 15 Закона о Центральном банке РФ
Внутренний аудит в Агентстве по страхованию вкладов Статья 25 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках
Внутренний аудит в Банке Развития Статья 8 Закона о Банке Развития (Внешэкономбанке)
Внутренний аудит в Росавтодоре Статья 20 Закона о государственной компании Росавтодор
Внутренний аудит в Росатоме Статья 32 Закона о государственной корпорации Росатом
Внутренний аудит в Роскосмосе Статья 32 Закона о государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
Взаимодействие Счетной палаты РФ с подразделениями внутреннего аудита Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «О Счетной палате Российской Федерации»
Организация ревизионной работы в сельскохозяйственной кооперации Федеральный закон N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации"
3. Организация внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах
3.1. Документы Правительства РФ
Задачи по совершенствованию корпоративного управления, предусмотренные государственной программой Российской Федерации "Управление федеральным имуществом"
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 327 (ред. от 31.03.2017)

Меры по совершенствованию методологической базы осуществления внутреннего государственного (муниципального) контроля (в составе государственной программы "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков")

Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 320 (ред. от 30.03.2017)
Планируемые меры по развитию систем внутреннего контроля и аудита (в составе Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года.) Программа утверждена распоряжением Правительства РФ от 30.12.2013 N 2593-р
Планируемые Правительством РФ меры по законодательному закреплению организации внутреннего аудита и системы внутреннего контроля и управления рисками В рамках Плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование корпоративного управления" (утв. распоряжением Правительства РФ от 25.06.2016 № 1315-Р)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности» Введено Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 N 405 (в ред. от 27.01.2011)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита» Введено Постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 N 523
3.2. Документы других органов власти и регулирования
Кодекс корпоративного управления Письмо ЦБ РФ от 10.04.2014 N 06-52/2463 "О Кодексе корпоративного управления" (одобрен Правительством РФ 13.02.2014, Советом директоров ЦБ РФ 21.03.2014)
Профессиональный стандарт «Внутренний аудитор» Утвержден Приказом Минтруда РФ от 24.06.2015 № 398н
Раскрытие эмитентами эмиссионных ценных бумаг информации о системе управления рисками и внутреннего контроля Положение ЦБ РФ от 30.12.2014 N 454-П (ред. от 01.04.2016) 
Сведения о работе внутреннего аудита в раскрываемой кредитной организацией информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом
Указание Банка России от 01.04.2014 N 3223-У (выдержка)
Рекомендуемые положения о совете директоров и о комитетах совета директоров Письмо Банка России от 15.09.2016 N ИН-015-52/66
Рекомендации ЦБ РФ о подготовке отчета о соблюдении Кодекса корпоративного управления (в части системы управления рисками и внутреннего контроля) Письмо Банка России от 17.02.2016 N ИН-06-52/8
Международный стандарт аудита (МСА) 315 (пересмотренный) "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения Утвержден приказом Минфина РФ от 24.10.2016 N 192н
Международный стандарт аудита (МСА) 610 (пересмотренный, 2013 г.) "Использование работы внутренних аудиторов" Утвержден приказом Минфина РФ от 24.10.2016 N 192н
new.gif Разъяснение Минфина о работе комитета по аудиту с внешним аудитором общества Письмо Минфина России от 07.08.2018 N ИС-аудит-24
Рекомендации Минфина РФ по организации и осуществлению внутреннего контроля Документ N ПЗ-11/2013, письмо МФ РФ от 25.12.2013 N 07-04-15/57289
Изучение системы внутреннего контроля и работы внутреннего аудита при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций Методические рекомендации, одобренные Рабочим органом Совета по аудиторской деятельности Минфина РФ 06.02.2018 (протокол № 76)
Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Подготовлены Минтруда РФ, ноябрь 2013 г. (в ред. от 08.04.2014)
Организация внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах Положение ЦБ РФ № 242-П от 16.12.2003 (в ред. от 24.04.2014)
Требования к корпоративному управлению эмитентов ценных бумаг, включенных в котировальный список Положение ЦБ РФ от 24.02.2016 N 534-П
 Методика проверки системы внутреннего контроля в кредитной организации Методические рекомендации Банка России от 18.12.2017 N 32-МР
Концепция организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций Утверждена Банком России, октябрь 2017 г.
Особенности организации системы управления рисками в негосударственном пенсионном фонде Указание Банка России от 4.07.2016 N 4060-У
Требования к организации внутреннего контроля в рейтинговом агентстве Указание Банка России от 15.03.2018 N 4739-У
Требования к организации и осуществлению клиринговой организацией внутреннего контроля и внутреннего аудита Указание Банка России от 21.06.2016 № 4049-у
new.gif Требования к организации внутреннего контроля организатором торговли Указание Банка России от 7.05.2018 № 4792-у
Требования к корпоративному управлению эмитентов акций и облигаций, включенных в котировальный список Приложения 3 и 7 к Порядку допуска ценных бумаг к организованным торгам, утвержденному приказом ФСФР России от 30.07.2013 N 13-62/пз-н
 Квалификационные требования к руководителям служб управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита Указание Банка России от 25.12.2017 N 4662-У
 Аудит информационной безопасности в российских банках Стандарт Банка России СТО БР ИББС-1.1-2007 (Распоряжение Банка России от 28.04.2007 N Р-345)
Правила независимости внешних аудиторов при оказании услуг, связанных с внутренним аудитом Одобрены Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол N 6 (в ред. от 27.06.2018)
Методические рекомендации по организации проверочной деятельности ревизионных комиссий акционерных обществ с госучастием Утверждены Приказом Росимущества от 26.08.2013 N 254
Перечень рекомендуемых компетенций для членов ревизионных комиссий (ревизоров) акционерных обществ с госучастием Утвержден Приказом Росимущества от 07.10.2013 N 310
Методические рекомендации по организации работы комитетов по аудиту советов директоров акционерных обществ Утверждены приказом Росимущества от 20.03.2014 № 86
Методические рекомендации по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с госучастием Утверждены приказом Росимущества от 04.07.2014 № 249
Методические рекомендации по построению функции внутреннего аудита в холдинговых структурах с госучастием Утверждены приказом Росимущества от 03.09.2014 № 330
Методические указания Росимущества по подготовке положения о внутреннем аудите Разработаны в соответствии с поручением Президента РФ от 09.12.2014 № Пр-3013, поручением Правительства РФ от 23.03.2015 № ИШ-П13-1818
Методические рекомендации по организации процессов управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции Утверждены приказом Росимущества от 02.03.2016 № 80
Методические указания Росимущества по подготовке положения о системе управления рисками Разработаны в соответствии с поручением Президента РФ от 09.12.2014 № Пр-3013, поручением Правительства РФ от 23.03.2015 № ИШ-П13-1818
Требования к описанию системы внутреннего контроля при проведении налогового мониторинга
Приказ ФНС РФ от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@
Требования к организации системы внутреннего контроля Приказ ФНС РФ от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@
Внутренний контроль качества и безопасности медицинской деятельности Разработаны ФГБУ «ЦМИКЭЭ» Росздравнадзора. Опубликовано в «Вестник Росздравнадзора. Выпуск № 4 / 2017
Методические рекомендации по организации внутреннего контроля соблюдения трудового законодательства Письмо Роструда от 07.03.2018 N 837-ТЗ
new.gif Методические рекомендации по организации внутреннего контроля соблюдения антимонопольного законодательства, законодательства о ГОЗ и госзакупках Подготовлены ФАС России. Утверждены Распоряжением Правительства РФ от 26.04.2017 № 795-Р
4. Внутренний контроль, внутренний аудит в государственных органах
Указ Президента РФ об организации системы мер по обеспечению государственного финансового контроля  Указ Президента РФ от 25.07.1996 N 1095 (ред. от 18.07.2001) 
Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита  Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17.03.2014 № 193 (в ред. от 24.03.2018)
Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17.03.2014 № 193 (в ред. от 14.04.2015)
Персональная ответственность руководителя ФОИВ за организацию внутреннего финансового аудита 
п.1.10 Типового регламента внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.07.2005 № 453 (ред. от 11.02.2017) 
new.gif Методические рекомендации по созданию и организации в ФОИВ системы внутреннего обеспечения соответствия требованиям антимонопольного законодательства 
Утверждены распоряжением Правительства РФ от 18.10.2018 N 2258-р
Методика внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Письмо Минфина РФ от 29.122015 N 02-11-05/77284
Планируемые Счетной палатой РФ меры по разработке стандартов внутреннего аудита с учетом лучшей мировой практики Стратегия утверждена Коллегией Счетной палаты РФ 24.12.2013
Требования к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля
Приказ Минфина РФ от 25.12.2008 N 146н
Методические рекомендации Минфина РФ по осуществлению внутреннего финансового аудита.  Утверждены приказом Минфина РФ от 30.12.2016 N 822 
Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля Приказ Министерства финансов РФ от 07.09.2016 N 356
new.gif Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Приказ Федерального казначейства РФ от 23.06.2017 N 16н
Стандарт внешнего государственного аудита (контроля) "Проверка и анализ эффективности внутреннего финансового аудита" СГА 311 (новая редакция), утвержден постановлением Коллегии Счетной палаты РФ от 27.04.2017 г. N 4ПК
Положение о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном Казначействе РФ Утверждено Приказом Федерального казначейства от 16.10.2014 № 240
Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального Казначейства РФ Приказ Казначейства РФ от 29.06.2011 N 253 (ред. 14.11.2013)
Регламент Росфиннадзора по осуществлению контроля за соблюдением законодательства при использовании бюджетных средств Утвержден Приказом МФ РФ от 4.09.2007 N 75н (ред. от 04.10.2010)
Положение о внутреннем финансовом аудите Федеральной службы по труду и занятости и ее территориальных органов Утверждено Приказом Роструда от 24.06.2008 N 118
Внутренний аудит системы менеджмента качества в антимонопольной службе Приказ ФАС России от 18.10.2012 N 642 (ред. от 23.12.2013)
Регламент проведения внутреннего финансового аудита Федеральной налоговой службы Утвержден приказом ФНС РФ от 15.02.2012 N ММВ-7-5/86@
Регламент проведения внутреннего аудита налоговых органов Утвержден приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371@ (в ред. от 19.03.2013)
Положение об осуществлении Минюстом России внутреннего финансового аудита Утверждено приказом Минюста России от 29.01.2015 N 12
Внутренний финансовый аудит в Федеральной службе безопасности 
Приказ ФСБ России от 20.12.2016 N 782
Внутренний финансовый контроль в Управлении делами Президента РФ Приказ Управления делами Президента РФ от 31.01.2017 N 39
Внутренний финансовый аудит в Росимуществе Приказ Росимущества от 09.10.2017 N 321
5. Законодательство в странах б. СССР
Модельный закон «О внутреннем аудите в организациях государственного сектора» Принят Межпарламентской Ассамблей государств – участников Содружества Независимых Государств, Постановление от 16.04.2015 г. № 42-13
Закон Азербайджанской Республики «О внутреннем аудите» Принят 22.05.2007, № 332-IIIQ
Закон Кыргызской Республики «О внутреннем аудите» Принят 26.01.2009, N 25 (в ред. от 07.02.2014)
Закон Республики Таджикистан «О внутреннем аудите в государственном секторе» Принят 21.07.2010, № 631
Требования Центрального банка Республики Узбекистан к внутреннему аудиту коммерческих банков Постановление Правления ЦБ РУ от 13.03.2004 N 571 (6/12), в ред. от 29.12.2005)
Рекомендации Центрального банка Республики Узбекистан к организации внутреннего контроля в коммерческих банках Документ ЦБ РУ от 04.07.1998 N 404
Национальные стандарты внутреннего аудита в Республике Молдова Приказ Министерства финансов Республики Молдова от 12.10.2012 № 113
Внутренний аудит в системе финансового контроля в государственных органах Казахстана Закон Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» от 12.11.2015 № 392-V